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888真人官58,出口企业:重视税务合规很重要

2020-01-07 13:24:16   【浏览】1476

888真人官58,出口企业:重视税务合规很重要

888真人官58,近日,国家税务总局大连市税务局第二税务分局干部走进大连市外资出口企业,了解企业在出口退税过程中遇到的难点、痛点。据悉,这是该分局开展的第五轮出口企业主题调研活动。调研发现,个别出口企业在税率适用、进出口商品税则号选择和发票管理等方面存在税务风险。对此,税务机关建议出口企业,关注业务的真实性,提高税务合规程度。

图为大连市税务干部到出口企业开展调研活动。 尹月 王浩宇 摄

大连市税务局第二税务分局税务人员在调研中发现,近年来出口退税率变化频繁,一些出口企业没能准确适用税率,给企业带来了税务风险。

从2017年简并增值税税率到2018年增值税税率下调,再到今年初增值税税率再次下调,增值税税率发生了多次变化,出口退税率也随之发生了变化。根据财政部、税务总局和海关总署发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称39号公告)的规定,目前,出口退税率最高为13%,部分产品的出口退税率为10%、9%、6%,而国家不支持出口的部分产品,出口退税率则为零。

大连益丰金属制品有限公司会计科科长潘香告诉记者,近年来,增值税税率和出口退税率的调整,给企业带来了利好。增值税税率下调,相当于变相提高了出口退税率。举例而言,原增值税适用税率为16%的出口产品,适用13%的出口退税率,二者之间有3%的税率差,形成出口企业的税收成本。增值税税率下调至13%后,出口退税率与增值税税率持平,为企业节约了不少税收成本。

与此同时,税率频繁调整,对出口企业办税人员的政策学习、理解和把握,提出了更高的要求,不少企业出现办税人员没能及时“跟上”的问题。大连市税务局第二税务分局税务人员赵鑫告诉记者,在实地调研中,出口企业,尤其是小型出口企业,因办税人员专业能力不足,税率适用错误的情况并不少见。举例来说,一些企业没有关注到39号公告对过渡期内(2019年6月30日前)如何适用出口退税率的规定,将本可以适用调整前出口退税率的情况,错误地适用了调整后的出口退税率,带来了不必要的损失。对此,赵鑫建议出口企业财税人员,不断加强对税收政策的学习和理解,更新税收知识。

“用好工具,学习新政策并不难。”潘香说。她向记者展示了手机中的一款app——出口退税综合服务平台,点开“政策公告”功能,就可以看到最新的各类税收政策及解读文件,还有供在线学习的税收政策视频课程。潘香告诉记者,这款app是帮助她学习税收政策的最好工具之一。对出口企业财税人员来说,通过关注税务机关的微信公众号、手机app等服务平台,能够帮助自己及时掌握税收政策变化动向。

记者在采访中了解到,选择合适的进出口商品税则号,将在很大程度上影响出口退税率的准确适用。

大连益丰仓储用品有限公司(以下简称益丰仓储)的产品主要为金属制吨箱、物流台车、仓储笼和周转箱等,80%的产品出口美国。企业财务部部长李晶告诉记者,近年来受国际贸易形势变化影响,企业发展受到一定冲击。

据李晶介绍,益丰仓储在成立初期确定商品的税则号时,在同时符合条件的情况下,出于谨慎性考虑,没有选择出口退税率较高的其他集装箱(包括运输液体的集装箱,进出口商品税则号86090090),而是选择了出口退税率相对较低的非工业用钢铁丝制品(进出口商品税则号73262090)。但是,非工业用钢丝制品属于国外加征关税项目,企业需要额外负担15%的税收成本,这对企业的生产经营极为不利。

大连市税务局第二税务分局局长尹宏表示,出口商品的税则号需要由出口企业自行判断并申报。进出口商品税则号有着清晰、细致的规定,但如果纳税人缺乏辨识、区别税则号的相关知识,就容易产生混淆。“除了益丰仓储这样的情况外,实务中也有部分出口商品应选择低退税率的进出口商品税则号,却选择了高退税率的进出口商品税则号,这些企业将面临一定的税务风险。”尹宏说。

针对这些情形,企业应该怎么办?业内专家的建议是:在无法明确商品的进出口商品税则号,或发现选择不准确时,可以到海关进行税则号的预归类,以准确适用出口退税率。

采访中,李晶欣喜地告诉记者,在大连市税务局的帮助下,益丰仓储成功变更了商品税则号。还获得了600多万元的退税款,资金压力大大减轻。

大连瑞忠贸易有限公司财务负责人陈先生,从事出口企业财务工作已经有十余年了。他告诉记者,发票管理不善也是出口企业容易存在的风险点。在多年的从业经历中,他曾遇到过因企业获得了由欠缴税款的供货企业开具的发票,而无法取得出口退税款的情况。“即便是善意取得的虚开发票,也可能给企业带来税务风险。”陈先生说。

在陈先生看来,合规管理发票是出口企业必须重视的环节。要确保发票的真实性,企业不仅要关注发票本身,更要关注与发票相关的业务的真实性。这就需要企业财务人员加强与业务部门的沟通,提高业务与税务的融合程度,把税务工作做在前面,在提高发票管理效率、保证税务处理合规性的同时,还可能为企业节约税收成本。

“重视税务合规,是化解税务风险的最好方法。”业内专家表示,出口企业因其业务的特殊性和出口退税的专业性,经常会面临各种税务风险。其中,出口企业因退税申报逾期而无法享受退税的情况就时有发生。在这种情况下,提高出口企业的税务处理合规程度很有必要。建议出口企业在财务部门内部建立明确的岗位分工制度,形成规范的操作流程,并结合业务变化及时更新信息系统,提高税务处理的合规程度。

本文刊发于《中国税务报》2019年9月27日b3版

实习记者 李雨柔 本报记者 郑国勇 程丽华

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